企业内部控制制度论文，构建与完善现代企业内部控制体系-澳门月刊

随着市场经济的发展和企业规模的扩大，企业内部控制制度的建立与完善已成为企业管理的重要组成部分，内部控制制度是企业在运营过程中，为实现经营目标，保障资产安全完整，确保财务信息的真实可靠，遵循相关法律法规和企业内部规章制度而建立的一系列控制机制，本文旨在探讨企业内部控制制度的构建与完善,为现代企业内部控制体系的建设提供参考。

企业内部控制制度的构建

（一）内部控制环境的建设

内部控制环境是企业内部控制制度的基础，决定了企业内部控制的基调，企业应建立良好的内部控制环境，包括完善公司治理结构，明确董事会、监事会、经理层等治理主体的职责和权力；加强企业文化建设，树立诚信、合规、责任等核心价值观；提高员工素质,加强员工内部控制意识等。

（二）风险评估体系的建立

企业应建立风险评估体系，识别和分析运营过程中的风险，为内部控制提供依据，风险评估体系应涵盖战略目标、经营风险、财务风险等方面，定期进行风险评估,确保企业内部控制的针对性和有效性。

（三）控制活动的实施

控制活动是企业内部控制制度的核心，包括授权审批、职责分工、财务报告、内部审计等，企业应实施适当的控制活动，确保内部控制的有效性，建立分级授权审批制度，明确各级人员的审批权限和责任；实施内部审计制度,对内部控制的执行情况进行监督和评价等。

（四）信息与沟通机制的建立

企业应建立信息与沟通机制，确保内部控制信息的传递和沟通，企业应建立畅通的信息渠道，确保员工能够获取和传递与内部控制相关的信息；加强内部沟通，促进各部门之间的协作和配合；提高信息披露的透明度,保障外部利益相关者的知情权。

企业内部控制制度的完善

（一）加强内部控制的监督

企业应加强对内部控制的监督，确保内部控制的有效执行，建立独立的内部审计部门，对内部控制的执行情况进行定期检查和评价；加强外部监管,接受第三方机构的审计和评估等。